Ситуация:
У одного из двух участников ООО, который не являлся директором этого Общества, возникли сомнения в правильности формирования прибыли от деятельности Компании, обоснованности учета расходов, в правомерности предоставленных займов и начислениях заработной платы действующему руководителю, являющемуся одним из участников ООО.
Участником инициировано проведение аудита Общества.
Анализ движения денежных потоков
Аудитор изучил операции по расчетному счету, установил взаимозависимость контрагентов, выявил неоднократные (регулярные) переводы крупных денежных средств на счета взаимозависимых юридических и физических лиц (родственников директора-учредителя, работников Общества).
Осуществлялось перечисление денежных средств руководителю в подотчет, снятие существенных наличных денежных средств с корпоративной банковской карты руководителем Общества под отчет при отсутствии авансовых отчетов и документов, подтверждающих расходы.
Анализ договоров займа и денежных потоков по договорам займа
Руководитель получал крупные беспроцентные займы, отсутствовал возврат средств по выданным Обществом займам на протяжении 3-х лет с момента получения.
Инспектирование первичных документов и договоров
Аудиторы детально изучили договоры и первичные документы по доходам и расходам. Выявлено наличие крупной кредиторской задолженности перед взаимозависимыми лицами (организациями-покупателями) по авансам, полученным под поставку товарно-материальных ценностей.
Интервью с сотрудниками
Проведены интервью, которые помогли выявить случаи заключения фиктивных договоров со взаимозависимыми лицами.
Результат:
На основании нашего отчета предъявлены претензии руководителю-участнику. Участник, инициирующий аудит, получил возмещенный ущерб от компаньона без судебного разбирательства, и вышел из состава участников компании.
Кстати, в другом корпоративном споре между участниками компании мы наблюдали и противоположную ситуацию. Подозрения одного из участников компании не оправдались, аудитор выявил несущественные нарушения по бухгалтерскому и налоговому учету, претензии и вопросы теперь возникли к главному бухгалтеру. Компания уже четвертый год подряд проводит у нас аудит, причем это взаимное решение двух участников. За эти годы своевременно выявлялись ошибки бухгалтерского учета и нарушения налогового законодательства. Наши рекомендации внедрены и работают в настоящий момент.