Вместе к Результату

Разъяснения контролирующих органов в 2025 году

Знакомим вас с некоторыми свежими разъяснениями Минфина России:

  1. НДФЛ: выделять районный коэффициент с отпускных не надо

    2. Минтруд, Минфин и ФНС наконец согласовали свою позицию по районным коэффициентам. Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-04-07/58993 доведено до сведения письмом ФНС от 19.06.2025 № БС-4-11/5967@.

    Предыдущие разъяснения ФНС отменяются. Ранее ФНС в письме от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ заявляла, что надо выделять РК из отпускных, чтобы отражать НДФЛ с него на отдельном КБК. Теперь это письмо не подлежит применению.

    Минфин советовался с Минтрудом и там дали свое заключение: есть средний заработок, который считается оплатой труда, а есть средний заработок за неотработанное время.

    • Оплата труда – это неисполнение трудовых обязанностей по вине работодателя, освоение нового производства.
    • Неотработанное время – это отпуска, диспансеризация, простои, больничные.

    В этой связи выплаты, рассчитанные на основании средней зарплаты, не относящиеся к зарплате, и к которым не применяются РК, не надо делить на две части и отдельно высчитывать по ним НДФЛ на часть, приходящуюся на РК.

    В частности, из отпускных высчитывать РК ради НДФЛ не надо.

    Если вы выделяли РК, то следует пересчитать и отправить уточненку 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года.

  2. В расчет лимита доходов 60 млн. руб. по НДС на УСН руб. нужно включать необлагаемые операции

    3. ИП на УСН при определении лимита доходов 60 млн руб. должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению (Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795)

    Такой вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения Минфин доводил ранее Письмом от 14.11.2024 N 03-07-11/112748.

    При расчете предельной суммы не учитывают только ряд доходов: положительная курсовая разница и субсидии при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Иных нюансов определения суммы доходов в НК РФ нет.

  3. Ставка по налогу на прибыль выросла: исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя

    4. До 1 января 2025 года если в результате ошибки излишне уплатили налог на прибыль в более раннем периоде, корректировку можно было отразить в текущем периоде.

    Начиная с декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года уменьшение налоговой базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя (Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).

    Минфин разработал поправки в НК РФ, которые не позволят исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась.

Вернуться к списку