Повышение лимитов и ставок для УСН с 2021 года

В 2020 году Компании могли работать на УСН с объектом «доходы» и применять налоговую ставку 6% или с объектом «доходы-расходы» и применять налоговую ставку 15%.

В 2020 году действовали лимиты по доходам и численности работников:
- лимит по доходам – 150 млн. рублей в год,
- лимит по численности – 100 человек.

Если компания превышала лимит, она утрачивала право на применение УСН с того квартала, в котором лимит превышен (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон №266-ФЗ, которым установлено, что у компании есть право работать на УСН до достижения следующих лимитов:
- лимит по доходам - 200 млн. рублей в год,
- лимит по численности персонала - 130 человек.

С 1 января 2021 года после превышения лимита по доходам в 150 млн рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения, а уплачивает налог по повышенным ставкам.

С квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн руб., но не достигли 200 млн руб., или лимит численности персонала превысит 100 человек, но не более 130 человек, УСН следует заплатить:
- при объекте «доходы» - 8 %,
- при объекте «доходы минус расходы» - 20 %.

Повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе за налоговый период, а только к части превышения. Авансовые платежи тоже считаются с учетом повышенной налоговой ставки.

Если компания превысила лимиты по УСН в первом квартале (по доходам - 200 млн. руб., по численности персонала - 130 человек) повышенная ставка применяется на весь текущий
налоговый период.